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　　11月22日，因为一位独董辞职，有些气愤的开山股份(300257)母公司开山控股声明：保证集团旗下成员公司不发生有意财务造假行为，如发生有意财务造假行为给投资者和独立董事造成损失的，开山控股集团股份有限公司将自行承担全部损失。

　　这似乎是为了安慰投资者，也为了安慰另外两个独董，不过这引出另外一个问题，如果独董的风险被兜底，那么他们还用忌惮风险吗？

　　独董的风险，其实就是处罚和名誉，在上市公司中担任一年独董职务，可以有10万元上下的收入，这部分收入是高还是低，主要看他们需要承担的风险和付出的劳动。

　　很多年来，独董都被当做一份美差，主要就是收入和风险不成比例，10万元左右收入，说高也不高，说低也不低。如果一个人一年参加几次会议，这种会议可以到现场，也可以委托，只是签名，不用看公司实际情况，不用付出太多劳动，还能结识一些朋友，那这份酬劳就非常丰厚。

　　当独董也很有脸面，一般都认为有一定社会经验，有一定社会地位，个人尊严比较值钱的人，才会被邀请担任独董，名字被印在上市公司公告，也是一种认可，对塑造个人品牌也是一种广告作用。

　　按道理，独董要独立在现有管理层之外，为外来投资者观察公司是否有问题，公司的经营决策是否符合股东利益。但是因为是上市公司掏钱，决策的是大股东和高管，请独董的一般也是重要股东，接触的也是这些人，那就很自然要维护他们的利益。

　　历史上，除非上市公司这条船沉没，独董一般没事儿，一般都是10万左右的罚款，出事儿概率低处罚轻，最近一些恶劣造假的上市公司，对独董的罚款金额才升了上去，有些到了50万元。独董因康美药业背负上亿元债务属于晴天霹雳，也炸响了整个行业风险意识。

　　处罚金额的指导意义非常明确，比如知识产权侵权处罚金额历史上就非常低，这其实是变相鼓励侵权，罚款金额一旦增加，各方就自动重视起来。华为和中兴重视知识产权，很大程度上是因为要出海和海外市场打交道，不重视就走不下去。

　　处罚金额增加，独董的风险就这样暴露出来，要增加工作量防范风险，那收入支出比就出现变化，毕竟要在年报和重要公告中签字保证真实准确完整，白纸黑字公告出去。就是专业审计师还经常犯错，独董只有短短一段工作时间，很难深入公司内部，难保有雷要爆，收入要是覆盖不了风险，那这个工作就没有吸引力了。

　　重罚会压实独董责任，让独董这份职务不再是一个拿钱的人情，但是如果某些公司或其相关利益方，出于保护独董以及其他目的，承诺一旦遇到问题，帮独董承担风险，那就丧失了处罚的意义。独董拿钱又不用承担风险，那更会形同虚设。而且有些风险也很难转移，比如独董被罚终身禁入，在虚假报告上签字的名誉损失。

　　作为制度设计，独董要承担一定责任才合理，这种风险不应转移，特别是被转移给利益相关方，不管公开还是私下，都不应该有类似承揽风险的承诺或协议。

（文章来源：证券时报·e公司）

文章来源：证券时报·e公司

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